НДС (Налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который взимается на каждой стадии производства и реализации товаров, работ или услуг. НДС рассчитывается как разница между налогом, уплаченным при покупке товаров (услуг) и налогом, полученным при продаже этих товаров (услуг).

Основные принципы НДС:

  1. Многоступенчатая система: НДС взимается на каждом этапе производственно-торгового процесса, начиная от производителя и заканчивая конечным потребителем. Каждый участник цепочки поставок платит налог на разницу между ценой покупки и ценой продажи.
  2. Косвенный налог: Он не оплачивается напрямую из бюджета, а включается в стоимость товаров и услуг, которые в конечном итоге оплачивает потребитель.
  3. Отражение в документах: При продаже товаров (услуг) продавец выставляет покупателю счет-фактуру с указанием суммы НДС, который тот должен уплатить. Покупатель может использовать этот налог для зачета или возврата, если он является плательщиком НДС.

Ставки НДС в России:

  1. Основная ставка — 20%: применяется к большинству товаров, работ и услуг.
  2. Ставка 10%: применяется к определенным товарам (например, продовольственные товары, книги, детские товары).
  3. Нулевая ставка (0%): применяется для определенных операций, таких как экспорт товаров за рубеж.

Как работает НДС:

  • При покупке: Когда организация или ИП покупает товары или услуги, она платит НДС продавцу.
  • При продаже: Когда эта организация продает товары или услуги, она начисляет НДС на цену продажи.
  • Зачет и возврат: Продавцы, которые являются плательщиками НДС, могут зачитывать уплаченный налог при покупке товаров против суммы налога, который они начисляют на продажу своих товаров или услуг. Это позволяет избежать “двойного налогообложения”.

Пример:

  • Компания покупает товар за 100 рублей (с НДС 20% — 120 рублей).
  • При продаже того же товара за 200 рублей (с НДС 20% — 240 рублей) компания начисляет 240 рублей НДС.
  • Из этой суммы она может вернуть 20% с покупки (20 рублей), уплаченные при приобретении товара.

Кто обязаны уплачивать НДС:

  • Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую или производственную деятельность и превышающие установленный порог по доходам, обязаны быть плательщиками НДС.
  • Некоторые виды деятельности могут быть освобождены от НДС, например, медицинские и образовательные услуги, услуги по реализации определенных видов товаров (например, экспорт).