НДС (Налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который взимается на каждой стадии производства и реализации товаров, работ или услуг. НДС рассчитывается как разница между налогом, уплаченным при покупке товаров (услуг) и налогом, полученным при продаже этих товаров (услуг).
Основные принципы НДС:
- Многоступенчатая система: НДС взимается на каждом этапе производственно-торгового процесса, начиная от производителя и заканчивая конечным потребителем. Каждый участник цепочки поставок платит налог на разницу между ценой покупки и ценой продажи.
- Косвенный налог: Он не оплачивается напрямую из бюджета, а включается в стоимость товаров и услуг, которые в конечном итоге оплачивает потребитель.
- Отражение в документах: При продаже товаров (услуг) продавец выставляет покупателю счет-фактуру с указанием суммы НДС, который тот должен уплатить. Покупатель может использовать этот налог для зачета или возврата, если он является плательщиком НДС.
Ставки НДС в России:
- Основная ставка — 20%: применяется к большинству товаров, работ и услуг.
- Ставка 10%: применяется к определенным товарам (например, продовольственные товары, книги, детские товары).
- Нулевая ставка (0%): применяется для определенных операций, таких как экспорт товаров за рубеж.
Как работает НДС:
- При покупке: Когда организация или ИП покупает товары или услуги, она платит НДС продавцу.
- При продаже: Когда эта организация продает товары или услуги, она начисляет НДС на цену продажи.
- Зачет и возврат: Продавцы, которые являются плательщиками НДС, могут зачитывать уплаченный налог при покупке товаров против суммы налога, который они начисляют на продажу своих товаров или услуг. Это позволяет избежать “двойного налогообложения”.
Пример:
- Компания покупает товар за 100 рублей (с НДС 20% — 120 рублей).
- При продаже того же товара за 200 рублей (с НДС 20% — 240 рублей) компания начисляет 240 рублей НДС.
- Из этой суммы она может вернуть 20% с покупки (20 рублей), уплаченные при приобретении товара.
Кто обязаны уплачивать НДС:
- Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую или производственную деятельность и превышающие установленный порог по доходам, обязаны быть плательщиками НДС.
- Некоторые виды деятельности могут быть освобождены от НДС, например, медицинские и образовательные услуги, услуги по реализации определенных видов товаров (например, экспорт).
