Упрощенцы и НДС с 2025 года (коротко о важном)

С 2025 года организации и ИП на УСН с доходом более 60 млн руб. в год станут плательщиками НДС. Они будут обязаны:

  • выставлять счета-фактуры,
  • вести книги покупок и продаж,
  • подавать декларации по НДС.

Для доходов до 60 млн руб. НДС платить не нужно, заявление об освобождении подавать не требуется.


Льготные ставки НДС

Для упрощенцев предусмотрены сниженные ставки:

  • 5% – при доходах до 250 млн руб.,
  • 7% – при доходах до 450 млн руб.

Если доход превысит 450 млн руб., применяется ставка 20% (или 10%). Льготные ставки не распространяются на импорт и операции с НДС, где упрощенец является налоговым агентом.


Учет и вычеты НДС

Ставки НДС 5% и 7% не позволяют принимать налог к вычету. При использовании стандартной ставки (20% или 10%) возможен вычет НДС по приобретенным товарам и авансам.


Изменения лимитов УСН с 2025 года

  • Доходы для перехода на УСН: 337,5 млн руб. (с индексацией).
  • Доходы для работы на УСН в течение года: 450 млн руб.
  • Остаточная стоимость основных средств: увеличена до 200 млн руб.

Отмена повышенных ставок УСН

С 2025 года отменяются повышенные ставки 8% (доходы) и 20% (доходы минус расходы). Базовые ставки 6% и 15% будут применяться при любых доходах в пределах 450 млн руб.

Нулевую рекламную идею можно помножить на миллион долларов – все равно получится нуль.

— Вальтер Шёнерт