С 2025 года организации и ИП на УСН с доходом более 60 млн руб. в год станут плательщиками НДС. Они будут обязаны:
- выставлять счета-фактуры,
- вести книги покупок и продаж,
- подавать декларации по НДС.
Для доходов до 60 млн руб. НДС платить не нужно, заявление об освобождении подавать не требуется.
Льготные ставки НДС
Для упрощенцев предусмотрены сниженные ставки:
- 5% – при доходах до 250 млн руб.,
- 7% – при доходах до 450 млн руб.
Если доход превысит 450 млн руб., применяется ставка 20% (или 10%). Льготные ставки не распространяются на импорт и операции с НДС, где упрощенец является налоговым агентом.
Учет и вычеты НДС
Ставки НДС 5% и 7% не позволяют принимать налог к вычету. При использовании стандартной ставки (20% или 10%) возможен вычет НДС по приобретенным товарам и авансам.
Изменения лимитов УСН с 2025 года
- Доходы для перехода на УСН: 337,5 млн руб. (с индексацией).
- Доходы для работы на УСН в течение года: 450 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств: увеличена до 200 млн руб.
Отмена повышенных ставок УСН
С 2025 года отменяются повышенные ставки 8% (доходы) и 20% (доходы минус расходы). Базовые ставки 6% и 15% будут применяться при любых доходах в пределах 450 млн руб.
Нулевую рекламную идею можно помножить на миллион долларов – все равно получится нуль.