Туристический налог в 2025 году правильный учет в программе 1С Бухгалтерия предприятия

Туристический налог: объект налогообложения, ставки и льготы

С 1 января 2025 года в России может быть введен туристический налог в любом городе на основании решения муниципального органа. Этот налог будет распространяться на организации и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания физическим лицам в отелях, гостиницах, апартаментах и других средствах размещения, которые находятся в реестре классифицированных объектов. Налог будет включаться в стоимость услуг по проживанию и фактически будет уплачиваться постояльцами.

Муниципалитеты могут устанавливать различные ставки налога в зависимости от сезона и категории размещения. Минимальная ставка налога составит 100 рублей за сутки проживания. В 2025 году максимальная ставка будет равна 1% от стоимости проживания, и она будет ежегодно увеличиваться на 1%, пока в 2029 году не достигнет 5%.

Сумму налога, полученную от всех средств размещения за три месяца, необходимо уплатить в бюджет муниципального образования не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивается в составе единого налогового платежа.

Отличия туристического налога от курортного сбора

Параметр Туристический налог Курортный сбор
Территория введения Может быть введен на территории любого региона России Введен в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, г. Санкт-Петербург
Плательщик Гостиница Гость
Документы Не требуется оформление отдельных документов При взимании сбора выдается отдельный документ

Учет туристического налога

Туристический налог начисляется в момент полной оплаты стоимости услуги проживания. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости без учета НДС. Если сумма налога меньше 100 рублей за сутки, применяется минимальная ставка. В случае санаторно-курортного лечения налог всегда будет минимальным.

В бухгалтерском учете сумма налога включается в затраты, а в налоговом учете по налогу на прибыль и УСН уменьшает доходы (выручку).

Программа «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает расчет налога для организаций и ИП, применяющих УСН и налог на прибыль, с учетом того, что цена на услугу установлена в рублях и расчеты с покупателем осуществляются в рублях.

Как вести учет туристического налога в «1С:Бухгалтерии 8»

С версии 3.0.167 программа «1С:Бухгалтерия 8» поддерживает учет туристического налога, добавив счет 68.17 «Туристический налог» для расчета. При необходимости обновите.

Перед началом работы в программе нужно выполнить настройки в «Главное – Настройки – Налоги и отчеты».

Выбираете прочие налоги, переходите в раздел “Туристический налог”.

Выберите период применения.

Нажмите OK.

Затем следует создать и указать гостиницу в настройках для загрузки данных из ОФД или подключения офлайн-оборудования, если загружаются данные о розничных продажах.

Отражение в учете оплаты услуг

Расчет туристического налога в «1С:Бухгалтерия 8» осуществляется на основе счетов, выставленных покупателям, и отчетов о розничных продажах. Учет каждого счета и отчета о продажах позволяет правильно заполнять декларацию по туристическому налогу. При выборе соответствующей организации  и даты  появится поле “Гостиница”

Если договор заключается с организацией или ИП, счета должны быть созданы на все платежи. Для физических лиц счета выставляются только при дистанционной оплате, например, картой через интернет или переводом по банковским реквизитам.

Счета должны отображать полную стоимость проживания за сутки. При необходимости частичной предоплаты можно выставить счет за первые сутки, а оставшуюся сумму оплатить при заезде.

 

Расчет и начисление туристического налога

Расчет и начисление туристического налога в «1С:Бухгалтерия 8» выполняются через регламентную операцию, которая выполняется в последний месяц отчетного квартала. Для простого интерфейса это меню  «Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Расчет туристического налога».

Ни одно, даже самое верное дело не двигается без рекламы… Обычно думают, что надо рекламировать только дрянь,- хорошая вещь и так пойдет. Это самое неверное мнение. Реклама – это имя вещи… Реклама должна напоминать бесконечно о каждой, даже чудесной вещи… Думайте о рекламе!”

— В.В. Маяковский, Статья “Агитация и реклама”