Страховые взносы: основные изменения с 2025 года

Пониженный тариф 7,6% для МСП обрабатывающего сектора

С 1 января 2025 года малые и средние предприятия (МСП), занимающиеся обрабатывающим производством, смогут уплачивать страховые взносы по сниженной ставке 7,6% (ФЗ №176-ФЗ). Тариф распространяется на взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Условия применения:

  • Основной вид экономической деятельности относится к обрабатывающему производству.
  • Доля доходов от данного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы доходов за 2024 год.
  • Льготный тариф применяется к выплатам работникам, превышающим 1,5 МРОТ.

Увеличение фиксированных взносов для ИП

Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей (ИП), адвокатов, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, увеличены:

  • Ежегодный взнос — с 49 500 руб. до 53 658 руб.
  • Максимальный взнос с доходов, превышающих 300 000 руб., увеличен с 277 571 руб. до 300 888 руб.
    Кроме того, срок уплаты фиксированных взносов за текущий год перенесен с 31 декабря на 28 декабря (ФЗ №259-ФЗ).

Учет страховых взносов в расходах для ИП на УСН

С 2025 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», смогут учитывать страховые взносы в расходах в текущем налоговом периоде независимо от фактической уплаты. Это означает, что взносы будут считаться подлежащими уплате даже до наступления сроков платежа.
Важно: данное правило распространяется только на взносы, которые ИП уплачивают за себя, но не за работников.

Льготный тариф 15%: новые условия

Для работодателей малого и среднего бизнеса, а также резидентов «Сколково», с 2025 года изменяются условия применения льготного тарифа страховых взносов 15% (ФЗ №362-ФЗ).

  • Льготный тариф применяется только к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ.
  • Выплаты до 1,5 МРОТ облагаются взносами по стандартному тарифу 30%.

Пониженный тариф 7,6% для ИТ-компаний и радиоэлектронной промышленности

С 2025 года для организаций в сфере ИТ и радиоэлектронной промышленности вводится единый тариф 7,6% на все выплаты работникам (ФЗ №416-ФЗ).
Ранее льгота применялась только к выплатам в пределах предельной базы, а суммы сверх нее не облагались взносами. Теперь тариф будет действовать на все выплаты, независимо от их размера.

Дополнительные страховые взносы: изменения в порядке уплаты

С 2025 года уплата дополнительных страховых взносов (например, на социальное обеспечение летных экипажей и работников угольной промышленности) исключена из единого налогового платежа (ЕНП). Эти взносы теперь нужно перечислять отдельными платежами с указанием соответствующих реквизитов (ФЗ №259-ФЗ).

Обновленная форма расчета по страховым взносам

ФНС вводит новую форму расчета по страховым взносам (приказ №ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024), в которой учтены изменения, вступающие в силу с 2025 года:

  • Льготные тарифы для МСП обрабатывающего сектора.
  • Выведение дополнительных взносов из ЕНП.
  • Новый порядок учета взносов ИП на УСН.
    Дополнены разделы и добавлены новые коды тарифов, застрахованных лиц и периодов освобождения от уплаты взносов. Форма станет обязательной с отчетности за 1 квартал 2025 года.

Тарифы на травматизм: без изменений

На 2025 год сохраняются текущие тарифы страховых взносов на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (ФЗ №352-ФЗ).
Льготы для работодателей, привлекающих работников с инвалидностью, остаются в силе. Значения для расчета скидок и надбавок обновлены по итогам анализа за 2021–2023 годы.

Новая предельная величина базы для взносов

С 1 января 2025 года предельная величина базы для исчисления страховых взносов увеличивается на 24% и составит 2 759 000 руб. (в 2024 году — 2 225 000 руб.).

  • Ставка 30% применяется к выплатам в пределах базы.
  • Ставка 15,1% — к суммам, превышающим установленный предел.

Освобождение от уплаты фиксированных взносов

Индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов за периоды:

  • ухода за ребенком до 1,5 лет;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
  • военной службы по призыву;
  • проживания за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство.
    Заявления об освобождении можно подавать в течение 3 лет с даты события. После истечения срока освобождение не предоставляется.

Реклама — искусство превращения полуправды в полную ложь.

— Эдгар Шоф