Новое в учете НДС 2025 года

Новая форма декларации по НДС

С 17 февраля 2025 года вступает в силу новая форма налоговой декларации по НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@). Она состоит из 12 разделов, включая обновленный раздел 3, который будет называться «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».

Новый раздел включает:

• поля для реализации товаров через электронные торговые площадки странами ЕАЭС;
• строки для НДС по ставкам 5% и 7%, предназначенные для налогоплательщиков на УСН.

Новую форму необходимо использовать при подаче отчетности за I квартал 2025 года.

Обновленная книга продаж

С 1 января 2025 года вводится новая форма книги продаж для налогоплательщиков НДС (постановление Правительства РФ от 29.10.2024 №1448). Она учитывает применение сниженных ставок НДС (5% и 7%) организациями и ИП на УСН.

Добавлены строки:

• «Стоимость продаж по ставке 5%» и «Сумма НДС по ставке 5%»;
• «Стоимость продаж по ставке 7%» и «Сумма НДС по ставке 7%».

Освобождение от составления счетов-фактур

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН или ЕСХН, с годовым доходом до 60 млн рублей и освобожденные от уплаты НДС, будут освобождены от составления счетов-фактур при реализации товаров, работ и услуг (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ).

Расширение перечня товаров с НДС 10%

С 1 января 2025 года перечень медицинских товаров с НДС по ставке 10% будет дополнен (постановление Правительства РФ от 11.09.2024 №1246). Добавлены изделия: «22.22.14.190 Бутыли, бутылки, флаконы и аналогичные изделия из пластмасс прочие».

Не облагаемые НДС операции

С 1 января 2025 года в перечень услуг, освобожденных от НДС, включены ветеринарные услуги (Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ). Это медицинские и хирургические услуги для животных, оказываемые в стационарах или ветеринарных лечебницах, независимо от источников финансирования

Отмена льгот по НДС для племенного скота

С 2025 года отменяется освобождение от НДС при реализации и ввозе в РФ племенного скота. Вместо этого вводится пониженная ставка НДС 10% при наличии соответствующих документов:

• племенного свидетельства (паспорта) для реализации;
• заключения для применения ставки при ввозе.