Имущественные налоги в 2025 году

Повышение ставок налога на имущество

С 1 января 2025 года субъекты Российской Федерации получат право устанавливать повышенные ставки налога на имущество организаций для дорогостоящего недвижимого имущества (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Это касается объектов капитального строительства, чья кадастровая стоимость превышает 300 миллионов рублей. Для такой недвижимости региональные власти смогут повысить максимальную ставку налога на имущество с 2% до 2,5%.

Новые льготы по налогу на имущество организаций

С 1 января 2025 года расширяется перечень льгот по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ). Территориальные сетевые организации будут освобождены от налога на имущество, связанное с линиями электропередачи, трансформаторными и другими подстанциями, а также распределительными пунктами напряжением до 35 кВ включительно. Кроме того, организации, работающие в сфере возобновляемых источников энергии, получат освобождение от налога на имущество солнечных электростанций, если их основной деятельностью является производство электроэнергии.

Новая декларация по налогу на имущество организаций

С 2025 года организации перейдут на обновленную форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС от 27.09.2024 №БВ-7-21/805@). В новой форме появится дополнительное поле для указания налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения, которое будет заполняться крупнейшими налогоплательщиками. Одновременно с титульного листа убрали поле для наименования организации-представителя налогоплательщика. В случае подачи декларации по МЧД необходимо будет указывать GUID электронной доверенности. Обновленную форму декларации нужно будет применять при представлении отчетности начиная с 2024 года.

Повышение ставок земельного налога

С 1 января 2025 года муниципальные органы власти получат право устанавливать повышенные ставки земельного налога для дорогостоящих земельных участков (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Это касается земель, занятых жилыми зданиями или предназначенных для жилищного строительства, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. В отношении таких участков ставки земельного налога могут быть увеличены с 0,3% до 1,5%. Повышенная ставка 1,5% будет применяться даже к участкам стоимостью более 300 миллионов рублей, не использующимся в предпринимательской деятельности.

Перерасчет имущественных налогов в заявительном порядке

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и физические лица смогут подавать заявление на перерасчет земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц в заявительном порядке (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Перерасчет можно будет запросить при наличии оснований, таких как гибель имущества, угон транспортного средства или возникновение права на льготу. Заявление будет рассматриваться налоговыми органами в течение 30 дней. По результатам рассмотрения налогоплательщику будет направлено уведомление с новой суммой налога, которую необходимо уплатить не позднее 28 числа третьего месяца после получения уведомления.

Изобилие товаров устраняет дефицит, широкой рекламой устраняется психическая неустойчивость.

— Жан Бодрийа