Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) в 2025 году

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, который был введен в России для того, чтобы упростить налоговый учет и уплату налогов для малых и средних предпринимателей. Он предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые соответствуют определенным критериям, и позволяет снизить административные расходы за счет автоматизации большинства процессов.

Основной целью АУСН является упрощение ведения бизнеса и облегчение налогообложения, что особенно важно для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые не имеют больших ресурсов для сложного бухгалтерского и налогового учета.

Особенности АУСН:

  1. Упрощение учета и отчетности. Все налоговые обязательства по АУСН могут быть выполнены с минимальными усилиями, поскольку этот режим предусматривает автоматизацию процессов, таких как расчет налога и сдача отчетности.

  2. Условия применения. На АУСН могут перейти организации и ИП, если:

    • их годовой доход не превышает 60 млн рублей;
    • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
    • численность работников не превышает 5 человек.
  3. Ставки налога. Для организаций, использующих АУСН, предусмотрены две ставки:

    • 8% при объекте налогообложения “доходы”;
    • 20% при объекте “доходы минус расходы”.
  4. Автоматизация расчетов. В отличие от обычной упрощенной системы налогообложения (УСН), где налогоплательщики сами рассчитывают налог, в АУСН большая часть расчетов автоматизируется, что позволяет снизить нагрузку на бухгалтерию и уменьшить вероятность ошибок.

  5. Преимущества для бизнеса:

    • Снижение налоговой нагрузки.
    • Упрощение процесса подачи отчетности и уплаты налогов.
    • Меньше бумажной работы и возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

Расширение географии применения АУСН

С 1 января 2025 года субъекты Российской Федерации смогут вводить автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) на своей территории (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ). Ранее АУСН была доступна только для организаций и индивидуальных предпринимателей в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 2025 года этот режим можно будет ввести в любом субъекте Российской Федерации без ограничений, при этом условия его применения останутся неизменными. АУСН будет доступна для организаций и ИП, если их доход не превышает 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей, а численность работников составляет не более 5 человек. В рамках АУСН будут действовать две ставки налога: 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Это расширение делает АУСН более доступной для предпринимателей по всей России, предоставляя возможность снизить налоговую нагрузку и упростить процесс учета и уплаты налогов.

Переход на АУСН в течение года

С 1 января 2025 года организациям и ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН) или налог на профессиональный доход (НПД), предоставляется возможность перейти на АУСН в любой момент в течение года, независимо от даты регистрации или постановки на налоговый учет (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Это даст дополнительную гибкость налогоплательщикам, позволяя им адаптироваться к изменениям в бизнесе или налоговой политике. Для перехода на АУСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию о намерении перейти на новый режим и об отказе от прежнего. Уведомление должно быть отправлено не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу, с которого планируется переход. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или через уполномоченную кредитную организацию. Однако стоит помнить, что переход на АУСН в течение года приведет к невозможности смены режима налогообложения в течение 12 календарных месяцев с момента начала применения АУСН.

Применение АУСН для посредников

С 1 января 2025 года организациям и ИП, работающим по договорам поручения, комиссии или агентским договорам, разрешено применять АУСН (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Это нововведение позволит значительно упростить налоговую отчетность для предпринимателей, занимающихся посреднической деятельностью. Однако существуют ограничения: АУСН не смогут применять те организации и ИП, которые выступают в посреднических договорах как поверенные, комиссионеры или агенты, действующие в интересах других лиц. Вместе с тем, предприниматели, работающие по таким договорам в своих интересах — как принципалы, доверители или комитенты, смогут использовать АУСН на тех же условиях, что и остальные налогоплательщики. Это нововведение помогает исключить возможность использования АУСН в схемах, где посредники выступают лишь исполнителями интересов других сторон, что могло бы привести к злоупотреблениям.

Таким образом, расширение применения АУСН и возможность перехода на этот режим в течение года открывают новые перспективы для организаций и ИП, упрощая налоговую отчетность и сокращая административную нагрузку.

Вся реклама — это хорошие новости.

— Маршалл Маклюэн